2020年8月28日 / 最終更新日時 : 2020年8月28日 iryo_kannrisya 税務グループ法人税制~資産の譲渡損益の調整~ 資産の譲渡は原則として時価で行われることになっており、 認識される譲渡益・譲渡損は、それぞれ益金・損金の額に計上します。 これに対して、グループ法人税制の下では、譲渡損益調整資産(※)を譲渡した場合には 譲渡の時点におい […]
2020年8月25日 / 最終更新日時 : 2020年8月25日 iryo_kannrisya 税務グループ法人税制の概要 1.グループ法人税制の基本的な考え方 グループ法人税制は、完全支配関係にある企業グループ内での 資産の譲渡、寄附・受贈、配当等の取引について、 そのグループ内で行われた内部取引と捉え、一定の要件により課税を […]
2020年7月29日 / 最終更新日時 : 2020年7月29日 iryo_kannrisya 税務外国子会社合算税制の概要 世界的にみると、法人税そのものや、利子・配当に対する源泉税がない、 または、税率が非常に低い国や地域があり、これを一般にタックスヘイブンといいます。 このタックスヘイブンに子会社を設立して、日本国内の親会社の所得を子会社 […]
2020年7月29日 / 最終更新日時 : 2020年8月1日 iryo_kannrisya 税務過大支払利子税制の概要 必要資金を出資でなく、借入金で調達し、配当でなく利子を支払うことで 損金算入を可能とし、課税所得を減少させることを回避するのが過小資本税制 でしたが、同税制は、負債と資本の割合が3倍を超える場合に適用されます。 しかし、 […]
2020年7月29日 / 最終更新日時 : 2020年7月29日 iryo_kannrisya 税務過少資本税制の概要 内国法人の国外支配株主等または資金供与者等に対する負債の額が、その国外支配株主等の 資本持分の3倍を超える場合には、その国外支配株主等及び資金供与者等に支払う利子等のうち、 その超える部分の負債に対応する金額は、損金の額 […]
2020年7月29日 / 最終更新日時 : 2020年7月29日 iryo_kannrisya 税務移転価格税制の概要 企業活動の国際化に伴い、国外に子会社を持つ、多国籍企業が増加しています。 この多国籍企業の中には、国外に所在する親会社や子会社など国外関連者との間 における取引価格を操作しているものがあります。 具体的には、国外の親会社 […]
2020年2月14日 / 最終更新日時 : 2020年2月14日 iryo_kannrisya 税務分掌変更による役員退職給与(退職の事実認定) 分掌変更による役員退職給与(退職の事実認定) 分掌変更による役員退職給与において、重要な論点となるのが、「実質的に退職したと同様の事情にある」か否かという点であります。引き続き、経営上の主要な […]
2020年2月14日 / 最終更新日時 : 2020年2月14日 iryo_kannrisya 税務分掌変更による役員退職給与(未払計上) 法人税基本通達9-2-32により、分掌変更による役員退職給与の損金算入は認められている訳ですが、 同通達の注書きには、 「本文の『退職給与として支給した給与』には、原則として、法人が未払金等に計上した場合の 当該未払金等 […]
2020年2月14日 / 最終更新日時 : 2020年2月14日 iryo_kannrisya 税務分掌変更による役員退職給与(概要) 分掌変更とは、仕事の分担や業務内容の大きな変更のことをいいます。 役員においては、常勤取締役が非常勤取締役になるケースや、取締役が監査役になるケースなどが 挙げられます。 本来、退職給与は実際の退職の事実に基づき支給され […]
2020年2月14日 / 最終更新日時 : 2020年2月14日 iryo_kannrisya 税務役員退職給与の未払計上について 役員退職給与は株主総会の決議でその支給を決議することによって、債務として確定するため、 その支払いがされていない未払いの状態であっても、直ちに損金性が否認されるものではありません。 ただし、未払計上から全額の支払終了まで […]